El balance de situación
El balance
de situación o también conocido como balance general es un estado
contable que recoge los bienes, derechos y obligaciones de una empresa, así
como las aportaciones de los socios. Es un documento que informa de la
situación patrimonial de la empresa.
El balance
consta de tres partes:
- Activo: bienes (inmuebles, máquinas, existencias) y derechos (deudas de clientes, saldos en cuentas bancarias).
- Pasivo: deudas con terceros (préstamos bancarios, deudas con proveedores, impuestos pendientes de pago), que pueden ser a corto plazo (con vencimiento hasta un año) o a largo plazo (con vencimiento a más de un año).
- Patrimonio neto: es la diferencia entre el activo y el pasivo. Incluye las aportaciones de los socios (capital social) entre otros.También se denomina fondos propios o recursos propios.
El balance
de situación se presenta como sigue:
ACTIVO
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PATRIMONIO NETO Y PASIVO
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Bienes y derechos de la empresa
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Patrimonio neto (capital)
Deudas (lo que la empresa debe a
terceros)
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El activo
representa en qué ha invertido la empresa; y el pasivo y patrimonio neto
representan de dónde han salido los fondos para financiar estas inversiones. En
la Tabla 3.1 se muestra un ejemplo de balance de situación.
ACTIVO
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PATRIMONIO NETO Y PASIVO
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Maquinaria 50
Caja 200
Terrenos 450
Existencias 200
Clientes 100
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Capital social 360
Proveedores 115
Acreedores a corto plazo 100
Acreedores a largo plazo 50
Préstamos bancarios a corto plazo 275
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Total activo 1.000
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Total patrimonio neto y pasivo 1.000
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Tabla 3.1. Ejemplo
de balance de situación a 31 de diciembre del año 1 expresado en u.m.
El balance de situación siempre presenta las siguientes características:
- Se expresa en unidades monetarias.
- Siempre se cumple la igualdad:
Activo =
Patrimonio neto + Pasivo
- Se refiere a una fecha determinada.