¿Que es el IVA?
El IVA (impuesto al valor agregado o impuesto sobre el valor añadido) es una carga fiscal sobre el consumo, es decir, financiado por el consumidor, aplicado en muchos países y generalizado en la Unión Europea.
Definición
El IVA es
un impuesto sobre el consumo de bienes y servicios que se "transmite"
de una empresa a otra y que finalmente recae sobre el consumidor final de
dichos bienes y servicios.
Recae sobre los
compradores de bienes y servicios
Se trata
de un impuesto que recae sobre el comprador de un bien o servicio, lo que quiere
decir que siempre vamos a pagar una cantidad añadida por adquirirlos. Esta cantidad
añadida sobre el valor del bien o servicio, es lo que llamamos IVA; es por tanto,
un impuesto que grava el consumo.
Cálculo y tipos de IVA
IVA
Soportado:
Cuando
nosotros compramos algún artículo o se nos presta algún tipo de servicio,
tenemos
que pagar una cantidad en concepto de IVA. Este hecho se conoce con el nombre
de IVA soportado.
Por lo tanto,
el IVA soportado es aquel importe que el empresario o la empresa abona a sus
proveedores para la adquisición de los productos necesarios para la actividad,
es decir, se trata de un importe que pagamos y que posteriormente se lo
reclamaremos a Hacienda.
IVA
Repercutido:
En cambio
si nosotros vendemos algo, ya sean bienes o servicios, cobramos una
cantidad
por el mismo concepto de IVA. A este hecho se le llama IV A repercutido.
Por lo
tanto, el IVA repercutido es aquel importe que el empresario o la empresa carga
a sus clientes por prestarle sus servicios, es decir, se trata de un importe
que recauda el empresario o la empresa de forma obligatoria y que
posteriormente tendrá que entregar a Hacienda.
Composición del IVA
¿Cuál es la cantidad que debemos repercutir
a nuestros clientes o que debemos soportar de nuestros proveedores?
BASE
IMPONIBLE x TIPO DE GRAVAMEN = IVA
Se trata
de un concepto fiscal. La base imponible está constituida por el importe del
bien
o del
servicio que prestamos o que nos prestan.
En
algunas ocasiones existen gastos de transporte del bien, incluso un seguro, que
incrementan el valor de la base imponible. En este caso la base imponible viene
constituida por la suma de todos los conceptos: precio de compra, gastos de transporte,
seguro, entre otras.
Tipo de gravamen
Estamos
ante otro concepto fiscal. Se trata de un porcentaje que se aplica sobre la
base para calcular el importe del IVA soportado o repercutido. Existen tres
tipos de
porcentajes
o tipos de gravamen:
- Tipo general (16%): Es el tipo de gravamen más usual y se aplica a la mayoría de los artículos y prestación de servicios.
- Tipo reducido (7%): Se aplica solamente a algunos artículos específicos como comida, bebida o productos farmacéuticos.
- Tipo super-reducido (4%): Se aplica a productos de primera necesidad como leche, queso, huevos, entre otros.
Relación con hacienda
Las
combinaciones que se pueden dar en una empresa son las siguientes:
Si
nosotros repercutirnos más IVA, es decir, cobramos más IVA a nuestros clientes
que el que soportamos por nuestras compras, entonces la diferencia se tendrá
que ingresar en Hacienda.
Si
nosotros soportamos más IVA del que repercutimos, entonces la diferencia nos la
devolverá Hacienda o la compensaremos en liquidaciones posteriores.
¿Cómo sacar el IVA?
Existen dos maneras de determinar el Impuesto al Valor Agregado:
Primera manera
Operación por $1,000 y queremos agregarle a ello el IVA (lo que normalmente ocurre), debemos multiplicar por 0.16 (1,000 x 0.16) lo cual nos dará un resultado llamado IVA de $160.00. La sumatoria de ambos nos ofrece un valor total de la factura en $1,160.00.
Segunda manera
Tenemos una factura realizada por $1,000 donde dentro de dicho valor tiene incluido el IVA. Para conocer su valor y sacar el IVA debemos dividir el monto total por “1” más la tasa correspondiente, en este caso por 1.16 (1,000 / 1.16). De esta manera tenemos como resultado la cantidad de dinero a pagar sin IVA $862.07. Si a dicha cantidad se la multiplica por la tasa del IVA, .16, obtenemos el impuesto al valor agregado (862.07 x 0.16) Que es igual a $137.93. Es razonable entonces que, al sumar ambos conceptos volvamos a los $1,000.00 de la factura.